Od czego zacząć?
Najlepiej rozpocząć od przeglądu dokumentacji i sprawdzenia, czy wszystkie operacje dotyczące zamykanego okresu zostały przekazane do księgowości. Wczesne wykrycie brakujących dokumentów ułatwia ich uzupełnienie.
Rozrachunki z kontrahentami
Warto przeanalizować należności i zobowiązania oraz wyjaśnić pozycje, które pozostają nierozliczone. Pomocne jest również porównanie sald z dokumentacją i informacjami otrzymanymi od kontrahentów.
Bank i kasa
Salda rachunków bankowych i kasy powinny zostać uzgodnione z dokumentacją źródłową. Każda różnica powinna zostać wyjaśniona przed zakończeniem prac.
Środki trwałe
Przy zamknięciu roku warto sprawdzić ewidencję środków trwałych, dokonane zakupy, likwidacje oraz naliczenia amortyzacji. Jest to jeden z obszarów, który wpływa na dane prezentowane w księgach.
Podatki i składki
Należy zweryfikować rozliczenia podatkowe i składki oraz sprawdzić, czy w księgach znajdują się wszystkie dokumenty dotyczące zamykanego okresu.
Przygotowanie do sprawozdawczości
Po uzgodnieniu danych można przygotować zestawienia potrzebne do dalszych prac, w tym do sporządzenia sprawozdania finansowego, jeżeli jednostka jest do tego zobowiązana.
Dobra organizacja oszczędza czas
Największą korzyścią z wcześniejszego przygotowania jest możliwość spokojnego wyjaśnienia rozbieżności i braków, zanim zamknięcie ksiąg stanie się pilnym zadaniem. W praktyce warto prowadzić taką kontrolę etapami przez cały rok.